Jak załatwić sprawę w urzędzie: Podatek od nieruchomości

Urząd Miasta Czarnków
Pl. Wolności 6
64-700 Czarnków
tel.:67/255-25-00
faks 67/255-26-77
um@czarnkow.pl 

KARTA USŁUGI

OR.0143.5.2012

Podatek od nieruchomości

Data aktualizacji: 29.09.2020r.

Gdzie załatwię sprawę?

Referat Finansowy, II piętro, pokój 218
Stanowisko ds. podatków i opłat lokalnych 

tel. 67 253-02-02
e-mail:p.fizyczny@czarnkow.pl
e-mail: podatek2@czarnkow.pl

Godziny pracy: 
poniedziałek                      7:30 - 15:30
wtorek, środa, czwartek       7:30 - 15:30
piątek                                 7:30 - 15:30

Co przygotować?

Osoby fizyczne są zobowiązane do złożenia:

1)     informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzonej na formularzu IN-1 w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku w podatku od nieruchomości, względnie zmiany sposobu wykorzystania nieruchomości mającej wpływ na wysokość opodatkowania,

2)     załącznika ZIN-1 (dane o przedmiotach opodatkowania)

3)     załącznika ZIN-2 (dane o przedmiotach zwolnionych z opodatkowania)

4)     załącznika ZIN-3 (dane o pozostałych podatnikach (współwłaścicielach))

3)     dokumentów potwierdzających powstanie obowiązku podatkowego, np. akt notarialny, umowa kupna- sprzedaży, umowa najmu, umowa dzierżawy,

Osoby prawne (firmy) są zobowiązane do złożenia:

1)     deklaracji na podatek od nieruchomości sporządzonej na formularzu DN-1 w terminie do 31 stycznia. W przypadku powstania obowiązku podatkowego po dniu 31 stycznia, deklaracje należy składać w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,

2)     załącznika ZDN-1 (dane o przedmiotach opodatkowania)

3)     załącznika ZDN-2 (dane o przedmiotach zwolnionych z opodatkowania)

4)     dokumentów potwierdzających powstanie obowiązku podatkowego, np. akt notarialny, umowa kupna - sprzedaży, umowa najmu, umowa dzierżawy,

        Zgodnie z art. 80a Ordynacji podatkowej deklaracja może być podpisana przez pełnomocnika. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji wystawione przez podatnika składa się organowi podatkowemu własciwemu w sprawach podatku, którego dana deklaracja dotyczy. Z chwilą złożenia w urzędzie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, powstaje obowiązek zapłaty opłaty skarbowej w wysokości 17 zł (konto 22 1020 3903 0000 1402 0046 2747). Wzór pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji skladanej w postaci papierowej obowiązujący od 01.01.2016 r. został dołączony poniżej.

W/w formularze dostępne są:

• w Biurze Obsługi Klienta – parter,
• w Referacie Finansowym - II piętro, pokój 218
• na stronie internetowej www.bip.czarnkow.pl w zakładce Finanse i mienie -> Podatki i opłaty lokalne -> Podatki na 2020 rok
  
• poniżej.

Ile, gdzie i kiedy muszę zapłacić?

Na terenie Miasta  Czarnków od 2020 roku obowiązują następujące stawki podatków:

1)    od gruntów:

·       związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków od 1 m2 powierzchni użytkowej – 0,89zł,

·       pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych od 1 ha powierzchni – 4,62 zł,

·       pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego od 1 m2 powierzchni – 0,31 zł,

-       niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz.U., poz. 1777) i połozonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepoisami prawa budowlanego- 3,15 zł  

2)   od budynków lub ich części:

·         mieszkalnych  od 1 m2 powierzchni użytkowej – 0,65 zł,

·         związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej od 1 m2 powierzchni użytkowej – 23,27 zł,

·         zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym od 1 m2 powierzchni użytkowej – 11,16 zł,

·         związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń od 1m2 powierzchni użytkowej –    4,87 zł,

·         pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego od 1 m2 powierzchni użytkowej –7,82 zł;

3)      od budowli – 2% ich wartości określonej na podst. art. 4 ust. 1 pkt. 3 i ust. 3 – 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Terminy płatności podatku od nieruchomości:                 

1. osoby fizyczne-          I rata 15 marca
                                      II rata 15 maja
                                     III rata 15 września
                                     IV rata 15 listopada

2. osoby prawne i jednostki organizacyjne – za miesiąc styczeń do dnia 31 stycznia, za miesiące od lutego do grudnia do każdego 15 dnia miesiąca.

Zgodnie z art. 6 ust. 11a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,  w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.

Niezapłacony w terminie podatek wraz z odsetkami za zwłokę podlega ściągnięciu w drodze egzekucji administracyjnej.

Wpłaty można dokonać:

1) na indywidualny rachunek bankowy przypisany danemu podatnikowi przez organ podatkowy (widniejący na decyzji podatkowej - w przypadku osób fizycznych lub dostarczony w formie zawiadomienia - w przypadku osób prawnych).

W dowodzie wpłaty należy dopisać imię i nazwisko / nazwę podatnika oraz dopisek "podatek od nieruchomości"

 2) w kasie Urzędu Miasta Czarnków.

Kasy znajdują się na parterze Ratusza i czynne są w następujących godzinach:

poniedziałek           8:00-14:30,
wtorek-czwartek       8:00-14:30,
piątek                      8:00-14:00. 

Gdzie mam złożyć przygotowane dokumenty?

Biuro Obsługi Klienta (parter) lub II piętro, pokój 218

Ile trwa załatwienie sprawy w urzędzie?

Zgodnie z art. 139 § 1 Ordynacji podatkowej załatwienie sprawy wymagającej przeprowadzenia postępowania dowodowego powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej - nie później niż w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania w sprawie.

Co zrobi urząd?

W przypadku osób fizycznych pracownik ds. podatków i opłat lokalnych  po sprawdzeniu złożonej informacji i przeprowadzeniu postępowania dowodowego wydaje decyzję ustalającą bądź zmieniającą. Gdy podatnik nie złoży w ustawowym terminie informacji na podatek od nieruchomości organ podatkowy wzywa go do przedłożenia wskazanych wyżej dokumentów.

W przypadku osób prawnych pracownik ds. podatków i opłat lokalnych  dokonuje sprawdzenia przedłożonej deklaracji pod względem formalnym i rachunkowym. Zgodnie z art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki lub że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień: koryguje deklarację (gdy wysokość zobowiązania/nadpłaty nie przekracza 5000 zł), zwraca się do składającego deklarację o jej skorygowanie.

W przypadku niezłożenia deklaracji na podatek od nieruchomości urząd wzywa podatnika do złożenia deklaracji lub do złożenia wyjaśnień w sprawie przyczyn niezłożenia deklaracji na podatek od nieruchomości. Niedopełnienie obowiązku przedłożenia deklaracji może skutkować pociągnięciem podatnika do odpowiedzialności karnej skarbowej. Niewywiązanie się podatnika z obowiązku przedłożenia deklaracji powoduje wszczęcie postępowania w sprawie wydania decyzji określającej wysokość zobowiązania. W trakcie toczącego się postępowania Burmistrz Miasta Czarnków wyznacza podatnikowi 7- dniowy termin do zapoznania się ze zgromadzonym materiałem dowodowym. Postępowanie kończy się wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego.

Informacje dodatkowe

W przypadku osób fizycznych podatek jest płatny na podstawie wydanej decyzji ustalającej wysokość podatku od nieruchomości. W przypadku osób prawnych podatek jest płatny na podstawie złożonej deklaracji podatkowej (bez wezwania organu podatkowego). Oprócz zwolnień wynikających z w/w ustawy o podatkach o opłatach lokalnych, na podstawie uchwały Rady Miasta Czarnków z dnia 28 kwietnia 2009r. nr XXXIII/234/09 zwalnia się z podatku od nieruchomości:

• grunty, budynki lub ich części zajęte przez instytucje kultury
  na działalność muzealną i bibliotekarską,
• budynki, budowle, grunty zajęte pod cmentarze, za wyjątkiem zwolnień przyznanych kościołom i związkom wyznaniowym uregulowanych odrębnymi ustawami,
• budynki mieszkalne ( kamienice) znajdujące się w historycznej części miasta Czarnkowa, w których dokonano remontu całej elewacji frontowej na okres pięciu lat. Zwolnienia, o których mowa wyżej nie obejmują gruntów i budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku lub zmiany. Obowiązek wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek.

Podstawa prawna

•         Rozdział 2 i 2a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach  lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2019r. , poz. 1170 ze zm.),
•         Uchwała Nr XIV/113/2019 Rady Miasta Czarnków z dnia 30 października 2019 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości,
•   
  
•         Uchwała Nr XXXIII/234/09 z dnia 28.04.2009 roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości.
•         Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j.Dz. U. 2020, poz. 1325 ze zm.)

Tryb odwoławczy

Od decyzji przysługuje stronie prawo wniesienia odwołania do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Pile, w terminie 14 dni od daty jej doręczenia. Odwołanie wnosi się za pośrednictwem Burmistrza Miasta Czarnków.

Druki obowiązujące od 01.07.2019r.

druki do pobrania